Liquidador de sanción por
extemporaneidad

La sanción por extemporaneidad es lo que cobra la DIAN por presentar una declaración tributaria después de su fecha de vencimiento. No castiga que debas plata: castiga que no hayas declarado a tiempo. Por eso existe incluso cuando la declaración da en ceros, y por eso se liquida aunque pagues el impuesto completo el mismo día.

La regla general está en el artículo 641 del Estatuto Tributario: el 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retardo, sin que el total supere el 100% del impuesto. Si en la declaración no resulta impuesto a cargo, la base pasa a ser el 0,5% de los ingresos brutos del período; y si tampoco hubo ingresos, el 1% del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior. Cada uno de esos tres escenarios trae su propio tope máximo, y el liquidador de arriba los aplica en ese orden.

Hay dos reglas que se aplican después y que cambian la cifra final más de lo que la gente espera. La primera es la sanción mínima del artículo 639: ninguna sanción puede quedar por debajo de 10 UVT, que en 2026 son $ 523.740. La segunda es el artículo 577, que obliga a aproximar los valores de las declaraciones al múltiplo de mil más cercano — y es la razón por la que la sanción mínima circula publicada como $ 524.000 y no como $ 523.740. Son el mismo número, antes y después de redondear.

Todo lo anterior supone que estás presentando por tu cuenta. Si la DIAN ya te notificó un emplazamiento previo por no declarar, el cálculo pasa al artículo 642 y se duplica: 10% por mes o fracción, con tope del 200%. Y si nunca presentas, la administración puede entrar a determinar la sanción por no declarar del artículo 643, que es un camino distinto y bastante más caro.

Cuando uno pregunta por qué una declaración se presentó tarde, la respuesta casi nunca es que se pasó el día. Es que los números no estaban listos: faltaban facturas por registrar, el soporte de una compra no aparecía, el Excel de ventas no cuadraba con el banco. El vencimiento llegó mientras alguien seguía armando la información.

Este liquidador cubre los tres escenarios del artículo 641, el 642 cuando ya hubo emplazamiento y la sanción por corrección del 644. Lo que no puede hacer es lo que de verdad evitaría la multa: tener la contabilidad al día cuando llega la fecha. Ahí es donde Dataico arma la contabilidad desde las facturas que ya emitiste, con reglas que configura tu contador, para que en el vencimiento las cifras ya estén y no haya que construirlas contrarreloj.

Tampoco calcula los intereses de mora, y es a propósito: la tasa cambia todos los meses y preferimos no mostrarte un número desactualizado. Esos los liquida la DIAN sobre el impuesto que pagaste tarde, aparte de esta sanción. Para que no se repita, busca tu próxima fecha por NIT en el calendario tributario; y si lo que se atrasó fue la retención de un empleado, calcúlala con la calculadora de retención en la fuente.